近日，豆神教育(300010.SZ)定增募資20億的申請收到了深交所第二輪審核問詢函。日前，豆神教育曾因2020年業(yè)績預(yù)告計提商譽減值17億-21億引發(fā)市場關(guān)注。
1月27日，豆神教育發(fā)布了2020年業(yè)績預(yù)告。2020年，公司預(yù)計歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損19.80億元-24.66億元；扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤虧損20.11億元-24.91億元；營收20.00億元-21.00億元。
豆神教育稱，公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提對業(yè)績造成了重大影響，具體如下：
1、公司出于謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司會計政策的相關(guān)規(guī)定，對于因受新冠疫情影響經(jīng)營狀況不佳的客戶，考慮到在整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率有所增加，導(dǎo)致計提的信用減值增加了約5000萬元；
2、按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，報告期內(nèi)對于一些無法在未來年度給公司帶來經(jīng)濟利益流入的資產(chǎn)計提了約6000萬元的減值準(zhǔn)備。
3、由于新冠疫情及國內(nèi)外相關(guān)政策變化的影響，不僅導(dǎo)致康邦、百年英才、叁陸零教育等公司當(dāng)期出現(xiàn)大額虧損，而且經(jīng)營受到持續(xù)影響，預(yù)計短期內(nèi)難以完全恢復(fù)，對公司的未來發(fā)展造成損害。根據(jù)中國證監(jiān)會《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第8號—商譽減值》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》的相關(guān)規(guī)定，公司在年末對出現(xiàn)減值跡象的子公司進行了商譽減值測試，初步測試結(jié)果顯示，公司需要計提的商譽減值準(zhǔn)備約為17億-21億元。
豆神教育業(yè)績預(yù)告一出，便受到了深交所的關(guān)注。1月28日，深交所就計提商譽減值準(zhǔn)備一事向豆神教育下發(fā)關(guān)注函，要求豆神教育逐項列示2020年末公司商譽的構(gòu)成情況及相關(guān)并購標(biāo)的具體情況，包括標(biāo)的名稱和并購時間，收購時的交易金額、商譽原值、盈利預(yù)測，收購后歷年業(yè)績表現(xiàn)、與盈利預(yù)測的差異、商譽減值準(zhǔn)備計提情況、標(biāo)的是否實現(xiàn)有效管控等，并詳細核查各并購標(biāo)的前期業(yè)績的真實性，說明相關(guān)收入和費用的確認是否準(zhǔn)確，是否符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。請年審會計機構(gòu)或相關(guān)獨立財務(wù)顧問對各并購標(biāo)的各年度業(yè)績真實性進行核查并發(fā)表明確意見。
此外，深交所要求豆神教育結(jié)合當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展方向及業(yè)務(wù)恢復(fù)情況、負債狀況和財務(wù)壓力、各子公司的經(jīng)營狀況等，說明公司業(yè)績下滑或虧損的情形是否持續(xù)，持續(xù)經(jīng)營能力是否存在不確定性及擬采取的應(yīng)對措施，并進行充分的風(fēng)險提示。
2月3日，豆神教育在對深交所關(guān)注函回函中披露了2020年末公司商譽的構(gòu)成情況。其中，商譽原值過億的有6家，分別為：北京康邦科技有限公司商譽原值為15.10億元，上海叁陸零教育投資有限公司商譽原值為3.23億元，百年英才（北京）教育科技有限公司商譽原值為2.57億元，北京跨學(xué)網(wǎng)教育科技有限公司商譽原值為2.25億元，新疆瑞特威科技有限公司商譽原值為1.46億元，中文未來教育科技（北京）有限公司商譽原值為4.72億元。
中國經(jīng)濟網(wǎng)記者翻閱豆神教育收購上述6家商譽過億公司當(dāng)時發(fā)布的公告發(fā)現(xiàn)，有5家公司于2016年被收購。此外，華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司和安信證券股份有限公司共同擔(dān)任了豆神教育交易金額最大且商譽原值最高的收購（收購康邦科技100%股權(quán)）的獨立財務(wù)顧問。
2016年2月，豆神教育發(fā)布交易公告顯示，豆神教育收購康邦科技100%股權(quán)的交易金額為17.60億元，其中股份支付對價13.38億元，現(xiàn)金支付對價4.22億元。
華泰聯(lián)合證券、安信證券在當(dāng)時的獨立財務(wù)顧問報告中表示，本次交易完成后，上市公司主營業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，內(nèi)容（安全）管理解決方案及教育產(chǎn)品及管理解決方案逐漸成為公司業(yè)務(wù)核心，以上兩類業(yè)務(wù)的毛利率較高，有助于公司進一步提升盈利能力。本次交易完成后，上市公司繼續(xù)將內(nèi)容安全管理與教育信息化作為公司未來的戰(zhàn)略發(fā)展方向，業(yè)務(wù)管理模式也相應(yīng)進行調(diào)整，教育集團與信息安全集團分別就自身的業(yè)務(wù)進行決策與討論，在保證平穩(wěn)運行的基礎(chǔ)上不斷提高公司運作效率。
2016年7月18日，豆神教育發(fā)布公告稱，公司以自有資金3.44億元收購上海叁陸零教育投資有限公司100%股權(quán)，本次交易完成后叁陸零教育將成為公司的全資子公司。
2016年9月23日，豆神教育發(fā)布收購公告，公司以自有資金2.85億元收購百年英才（北京）教育科技有限公司100%股權(quán)，本次交易完成后百年英才將成為公司的全資子公司。
2016年10月11日，豆神教育發(fā)布公告稱，公司全資子公司北京康邦科技有限公司以自有資金2.51億元收購北京跨學(xué)網(wǎng)教育科技有限公司100%股權(quán)，本次交易完成后跨學(xué)網(wǎng)將成為康邦科技的全資子公司。
此外，據(jù)豆神教育2016年年報，新疆瑞特威90%股權(quán)同為康邦科技收購的公司，為康邦科技以1.70億現(xiàn)金收購。
2018年2月15日，豆神教育發(fā)布現(xiàn)金收購中文未來教育科技（北京）有限公司51%股權(quán)的公告，公司以自有資金4.81億元收購中文未來51%股權(quán)，本次交易完成后中文未來將成為公司的控股子公司。此次交易的獨立財務(wù)顧問為華泰聯(lián)合證券。
值得一提的是，豆神教育于2020年8月6日發(fā)布更名公告，將公司中文名稱由“北京立思辰科技股份有限公司”變更為“豆神教育科技（北京）股份有限公司”，證券簡稱由“立思辰”變更為“豆神教育”，證券代碼“300010”保持不變。
