論是在對(duì)興業(yè)銀行300億元優(yōu)先股發(fā)行申請(qǐng)的反饋意見里，還是在對(duì)青島農(nóng)商行的發(fā)審委員詢問(wèn)中，“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”這個(gè)會(huì)計(jì)科目的變化，均被證監(jiān)會(huì)所提及。

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無(wú)論是在對(duì)興業(yè)銀行300億元優(yōu)先股發(fā)行申請(qǐng)的反饋意見里，還是在對(duì)青島農(nóng)商行的發(fā)審委員詢問(wèn)中，“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”這個(gè)會(huì)計(jì)科目的變化，均被證監(jiān)會(huì)所提及。

事實(shí)上，這或許也是近年銀行資產(chǎn)負(fù)債表中最為晦澀難懂的一個(gè)科目。2017年一季度末，A股上市銀行“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”科目余額接近11萬(wàn)億元，也有銀行這一科目資產(chǎn)占比超過(guò)15%，甚至20%。

以興業(yè)銀行為例，該行9月末應(yīng)收款項(xiàng)類投資約1.51萬(wàn)億元，遠(yuǎn)高于其他銀行，這在證監(jiān)會(huì)反饋意見中被重點(diǎn)關(guān)注。興業(yè)銀行及其發(fā)行中介機(jī)構(gòu)均作出詳盡的說(shuō)明與答復(fù)。興業(yè)銀行表示，主要系該行適應(yīng)外部經(jīng)營(yíng)形勢(shì)變化，堅(jiān)持差異化和多元化發(fā)展，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展策略，在風(fēng)險(xiǎn)可控和合規(guī)管理基礎(chǔ)上，持有相對(duì)收益較高的應(yīng)收款項(xiàng)類投資資產(chǎn)，以優(yōu)化大類資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)。

關(guān)注“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”

截至今年9月末，興業(yè)銀行應(yīng)收款項(xiàng)類投資余額約1.51萬(wàn)億元，遠(yuǎn)高于其他銀行。

根據(jù)該行披露的《關(guān)于興業(yè)銀行非公開發(fā)行境內(nèi)優(yōu)先股申請(qǐng)文件反饋意見的回復(fù)》，證監(jiān)會(huì)在反饋意見中，要求該行補(bǔ)充關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)類投資的四項(xiàng)主要內(nèi)容，包括科目下的產(chǎn)品類型、具體投向、業(yè)務(wù)收入及利潤(rùn)占比，以及在去杠桿背景下，此類投資余額較高的原因及合理性。

證監(jiān)會(huì)也關(guān)注該行應(yīng)收款項(xiàng)類投資的決策程序及風(fēng)險(xiǎn)防范安排、減值準(zhǔn)備計(jì)提情況，相關(guān)投資是否具有可回收性及保障安排。興業(yè)銀行均逐一作了回應(yīng)。

近兩年壓縮近6000億

興業(yè)銀行首先概括了應(yīng)收款項(xiàng)類投資的產(chǎn)品分類，主要包括政府債、金融機(jī)構(gòu)債、公司債、理財(cái)產(chǎn)品、信托及其他受益權(quán)，其中信托及其他受益權(quán)占比在60%以上。

截至9月末，該行應(yīng)收款項(xiàng)類投資余額為1.51萬(wàn)億元，雖然規(guī)模仍是商業(yè)銀行中最多的，但已較2016年6月末減少逾6400億元，并連續(xù)7個(gè)季度壓縮。

在解釋應(yīng)收款項(xiàng)類投資規(guī)模較大，高于其他上市股份行的原因時(shí)，興業(yè)銀行表示，主要系該行適應(yīng)外部經(jīng)營(yíng)形勢(shì)變化，堅(jiān)持差異化和多元化發(fā)展，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展策略，在風(fēng)險(xiǎn)可控和合規(guī)管理基礎(chǔ)上，持有相對(duì)收益較高的應(yīng)收款項(xiàng)類投資資產(chǎn)，以優(yōu)化大類資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)。

數(shù)據(jù)顯示，2016年、2017年和2018年上半年，該行應(yīng)收款項(xiàng)類投資業(yè)務(wù)的利息凈收入分別達(dá)428億元、341億元、200億元，分別占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的27%、24%和27%，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的36%、26%和34%。

興業(yè)銀行也表示，自2017年以來(lái)，該行順應(yīng)金融去杠桿和嚴(yán)監(jiān)管趨勢(shì)，有序推動(dòng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，加大傳統(tǒng)信貸及標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)構(gòu)建力度，合理調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)類投資規(guī)模。

數(shù)據(jù)顯示，2017年初至今年三季度末，該行應(yīng)收款項(xiàng)類投資合計(jì)壓降近6000億元，高于其他上市銀行，而貸款總額同期增加7432億元，僅低于五大行。今年9月末，該行貸款總額達(dá)2.82萬(wàn)億元，較年初增長(zhǎng)16.1%，高出資產(chǎn)規(guī)模增速約14個(gè)百分點(diǎn)。

采取三大風(fēng)控措施

基于規(guī)模數(shù)據(jù)的變化，不少投資者更為關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)類投資的風(fēng)險(xiǎn)防控，以及資產(chǎn)質(zhì)量情況，證監(jiān)會(huì)在反饋意見中也對(duì)此提出詢問(wèn)。

興業(yè)銀行表示，應(yīng)收款項(xiàng)類投資業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。該行主要采取三大風(fēng)險(xiǎn)管控措施，保證投資的可回收性，包括強(qiáng)化穿透管理、執(zhí)行統(tǒng)一授信、分類及考核。

據(jù)了解，該行應(yīng)收款項(xiàng)類投資業(yè)務(wù)均按照“穿透原則”識(shí)別基礎(chǔ)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)，比照傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行全流程盡職管理，全面納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系;此類投資業(yè)務(wù)的授信準(zhǔn)入也參照全行統(tǒng)一授信政策，根據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)融資人風(fēng)險(xiǎn)程度核定授信額度，審批權(quán)限原則上統(tǒng)一上收總行。同時(shí)，比照傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)每筆業(yè)務(wù)核定風(fēng)險(xiǎn)分類并計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)撥備。

公告數(shù)據(jù)顯示，今年初及6月末，該行應(yīng)收款項(xiàng)類投資減值準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為0.88%、1.04%，高于其他上市股份行，而同期應(yīng)收款項(xiàng)類投資業(yè)務(wù)的不良率分別為0.62%和0.86%。

興業(yè)銀行表示，應(yīng)收款項(xiàng)類投資業(yè)務(wù)的資產(chǎn)質(zhì)量要比傳統(tǒng)信貸資產(chǎn)更加優(yōu)異，計(jì)提的減值準(zhǔn)備也足以覆蓋業(yè)務(wù)產(chǎn)生的不良，充分保障業(yè)務(wù)的可回收性。

關(guān)鍵詞： 理財(cái)